Какие налоги следует заплатить в случае продажи бизнеса

Какие налоги следует заплатить в случае продажи бизнеса

Любoй бизнecмeн xoчeт пoлyчить oт пpoдaжи бизнeca мaкcимaльнyю пpибыль. A знaчит, нe лишним бyдeт зaдyмaтьcя, кaк пpoдaть гoтoвый бизнec, чтoбы минимизиpoвaть нaлoги. Paccмoтpим кopoткo вce вapиaнты и cтaвки пo нaлoгaм:

Налог с продаж – это бремя, которое ложится на покупателей. Он взимается в момент покупки товара потребителем в пользу продавца, который, впоследствии уплачивает его в местный бюджет. 

Это местный налог, и взимается он в пользу субъектов государства,  где этот налог установлен.

История этого налога «уходит корнями» в древность. Упоминание о нём можно встретить в манускриптах от древних египтян.

Особенностью этого налога является то, что он взимается непосредственно в торговой точке. Покупатель уплачивает за товар цену, уже с учётом этого налога.

Для физических лиц такой налог не предусмотрен. С продажи личных вещей, а также с продажи комнаты или другой недвижимости, физическое лицо уплачивает подоходный налог.

 

Основным законом, регулирующим налогообложение в Кыргызской Республике, является Налоговый кодекс.

Налоговый  кодекс является сводом законоположений по всем налогам,  их администрированию, налоговым действиям налогоплательщиков  на  территории Кыргызской Республики,  за исключением таможенных пошлин, сборов и платежей, регулируемых таможенным законодательством.

Часть общих положений налогового кодекса определяет, что Налоговый кодекс является сводом законоположений по всем налогам, и что вопросы налогов не могут быть включаться в другие законы.

 

Налог с продаж является общегосударственным налогом. Налогоплательщиком налога с продаж являются отечественная организация, иностранная организация, осуществляющая деятельность в Кыргызской Республике через постоянное учреждение, а также индивидуальный предприниматель.

Налоговой базой является выручка от реализации товаров, работ, услуг, без учета НДС и налога с продаж. Налоговым периодом налога с продаж является календарный месяц. Налог с продаж уплачивается налогоплательщиком (за исключением субъектов малого предпринимательства) по месту учетной регистрации ежемесячно не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за отчетным месяцем. Налог с продаж уплачивается субъектом малого предпринимательства, являющимся налогоплательщиком налога с продаж, по месту учетной регистрации ежеквартально не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом налоговая отчетность представляется налогоплательщиком по месту учетной регистрации ежемесячно в срок не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за отчетным месяцем. Налоговая отчетность представляется субъектом малого или среднего предпринимательства, являющимся налогоплательщиком налога с продаж, по месту учетной регистрации ежеквартально в срок не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за отчетным кварталом. В случае отсутствия учетной регистрации налог с продаж уплачивается по месту налоговой регистрации. От уплаты налога с продаж освобождаются реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг:

1) сельскохозяйственным производителем;

2) сельскохозяйственным товарно-сервисным кооперативом;

3) Агентством по защите депозитов, Фондом защиты депозитов, Национальным банком Кыргызской Республики, за исключением части выручки, полученной от предоставления работ и услуг в сфере отдыха, досуга и развлечений;

4) благотворительной организацией;

5) обществ инвалидов I и II групп, организаций Кыргызского общества слепых и глухих, индивидуальных предпринимателей, у которых инвалиды, слепые и глухие составляют не менее 50 процентов от общего числа занятых и их заработная плата составляет сумму не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда. Перечень данных обществ, организаций и индивидуальных предпринимателей определяется Правительством Кыргызской Республики;

6) дошкольными образовательными организациями (детскими садами, созданными на основе частной формы собственности);

 7) частными медицинскими учреждениями кардиохирургической направленности.

 От уплаты налога с продаж освобождаются реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг некоммерческой организацией при условии, что оплата не превышает расходы на реализацию этих товаров, выполнение этих работ, оказание этих услуг:

1) для социального обеспечения и защиты детей или малообеспеченных граждан преклонного возраста;

2) в сфере образования, медицины, науки, культуры и спорта. От уплаты налога с продаж освобождается реализация физическому лицу для бытовых целей электроэнергии, теплоэнергии и природного газа. От уплаты налога с продаж освобождается реализация банками аффинированных стандартных и мерных слитков, инвестиционных монет из золота и/или серебра.

 Не являются объектом обложения налогом с продаж:

 1) передача имущества от собственника:

а) доверительному управляющему на основании договора доверительного управления;

б) субъекту, на которого в соответствии с договором простого товарищества возложена обязанность по ведению дел этого товарищества;

2) передача имущества собственнику при прекращении договора доверительного управления или простого товарищества;

3) передача основных средств по договору финансовой аренды (лизинга);

4) оказание религиозных обрядов, ритуалов, церемоний, а также услуг по организации и приведению паломничества;

5) предоставление услуг дошкольными образовательными организациями (детскими садами, созданными на основе частной формы собственности);

6) предоставление услуг частными медицинскими учреждениями кардиохирургической направленности.

7) экспорт товаров, работ, услуг;

8) реализация товаров, работ, услуг вне территории Кыргызской Республики;

9) продажа предприятия или его обособленного подразделения одним налогоплательщиком НДС другому налогоплательщику НДС или субъекту, который становится таковым в момент передачи. Ставки налога с продаж установлены в следующих размерах:

 

до 1 июля 2016 года

1. При реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС и освобожденных от НДС:

а) в размере 1,0 процента - для торговой деятельности и деятельности по промышленной переработке сельскохозяйственной продукции;

б) в размере 2,0 процента - для деятельности, не предусмотренной подпунктом "а" настоящего пункта.

2. При реализации товаров, работ, услуг в случаях, не предусмотренных пунктом 1:

а) в размере 2,0 процента - для торговой деятельности;

б) в размере 3,0 процента - для деятельности, не предусмотренной подпунктом "а" данного пункта.

3. в размере 5,0 процента - для деятельности в сфере сотовой связи.

 

 с 1 июля 2016 года

1. При реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС и/или освобожденных от НДС, оплаченных в наличной форме:

а) в размере 1 процента - для торговой деятельности;

б) в размере 2 процентов - для деятельности, не предусмотренной подпунктом "а" настоящего пункта.

2. При реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС и/или освобожденных от НДС, оплаченных в безналичной форме, - в размере 0 процентов.

3. Ставка налога с продаж устанавливается в случаях, не предусмотренных пунктами 1 и 2, при реализации товаров, работ, услуг, оплаченных в наличной форме:

1) в размере 2 процентов - для торговой деятельности;

2) в размере 3 процентов - для деятельности, не предусмотренной подпунктом 1 данного пункта.

4. в размере 2 процентов для банка и 5 процентов для деятельности в сфере сотовой связи.

 

с 21 января 2017 года

1. При реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС и/или освобожденных от НДС, оплаченных в наличной форме:

а) в размере 1 процента - для торговой деятельности;

б) в размере 2 процентов - для деятельности, не предусмотренной пунктом "а" настоящего пункта.

2. При реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС и/или освобожденных от НДС, оплаченных в безналичной форме, - в размере 0 процентов.

3. Ставка налога с продаж устанавливается в случаях, не предусмотренных пунктами 1 и 2, при реализации товаров, работ, услуг, оплаченных:

1) в наличной форме:

а) в размере 2 процентов - для торговой деятельности;

б) в размере 3 процентов - для деятельности, не предусмотренной подпунктом "а" настоящего пункта;

2) в безналичной форме - в размере 0 процентов.

4. Ставка налога с продаж устанавливается в размере 2 процентов для банка и 5 процентов для деятельности в сфере сотовой связи.